盈利能力分析
1.銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)
2.資產(chǎn)凈利率=(凈利潤÷總資產(chǎn))×100%該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)
3.權(quán)益凈利率=(凈利潤÷股東權(quán)益)×100%該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)
4.總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)
5.營業(yè)利潤率=(營業(yè)利潤÷營業(yè)收入)×100%該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)
6.成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100%該比率越大,企業(yè)的經(jīng)營效益越高
盈利質(zhì)量分析
1.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=(經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額)×100%與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
2.盈利現(xiàn)金比率=(經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷凈利潤)×100%該比率越大,企業(yè)盈利質(zhì)量越強(qiáng),其值一般應(yīng)大于1
3.銷售收現(xiàn)比率=(銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)收入凈額)×100%數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強(qiáng),銷售質(zhì)量越高
償債能力分析
1.凈運(yùn)營資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn)對比企業(yè)連續(xù)多期的值,進(jìn)行比較分析
2.流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
3.速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
4.現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動負(fù)債與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷流動負(fù)債與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
6.資產(chǎn)負(fù)債率=(總負(fù)債÷總資產(chǎn))×100%該比值越低,企業(yè)償債越有保證,貸款越安全
7.產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益,權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益產(chǎn)權(quán)比率越低,企業(yè)償債越有保證,貸款越安全
8.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)÷利息費用利息保障倍數(shù)越大,利息支付越有保障
9.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷利息費用現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大,利息支付越有保障
10.經(jīng)營現(xiàn)金流量債務(wù)比=(經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額)×100%比率越高,償還債務(wù)總額的能力越強(qiáng)
營運(yùn)能力分析
1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷應(yīng)收賬款)應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
2.存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷存貨)存貨與收入比=存貨÷銷售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷流動資產(chǎn))流動資產(chǎn)與收入比=流動資產(chǎn)÷銷售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
4.凈營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率凈營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷凈營運(yùn)資本凈營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷凈營運(yùn)資本)凈營運(yùn)資本與收入比=凈營運(yùn)資本÷銷售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
5.非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷非流動資產(chǎn))非流動資產(chǎn)與收入比=非流動資產(chǎn)÷銷售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
6.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷總資產(chǎn))總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)÷銷售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
發(fā)展能力分析
1.股東權(quán)益增長率=(本期股東權(quán)益增加額÷股東權(quán)益期初余額)×100%對比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢
2.資產(chǎn)增長率=(本期資產(chǎn)增加額÷資產(chǎn)期初余額)×100%對比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢
3.銷售增長率=(本期營業(yè)收入增加額÷上期營業(yè)收入)×100%對比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢
4.凈利潤增長率=(本期凈利潤增加額÷上期凈利潤)×100%對比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢
5.營業(yè)利潤增長率=(本期營業(yè)利潤增加額÷上期營業(yè)利潤)×100%對比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢
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